ООО «Деловой Финансовый АУДИТ» (ООО «ДеФА»)
350061 г. Краснодар, ул. Игнатова, 2/1, офис 1

12 ноября 2018 года общество с ограниченной ответственностью «ДелФин-Аудит» (ОГРН 1182375046127, ИНН 2312272204, юридический адрес: 350061 г. Краснодар, ул. Игнатова, 2/1, офис 1) приняло решение о внесении изменений в устав в связи со сменой своего фирменного наименования на «Общество с ограниченной ответственностью «Деловой Финансовый АУДИТ», краткое название ООО «ДеФА» осталось без изменений.
16 ноября 2018 года указанные изменения были зарегистрированы (внесены в ЕГРЮЛ) в порядке, установленном Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Тел. (961) 58-66-245
E-mail: delfinaudit@gmail.com,defaaudit@mail.ru


ИНН/КПП: 2312272204 / 231201001, ОГРН: 1182375046127

РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ДеФА» ЗА 2023 ГОД
(в соответствии с Рекомендациями аудиторским организациям по раскрытию информации на своем официальном Интернет-сайте)

ЧЛЕНСТВО В ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ОБЪЕДИНЕНИЯХ
Саморегулируемая организация аудиторов Ассоциация СРО «Содружество» запись в реестре аудиторов и аудиторских организаций от 20.06.2018 года, за основным регистрационным номером 11806047865.

1. Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью
Распределение долей уставного капитала между собственниками:
Доля уставного капитала, принадлежащая аудитору, Бушева Валерия Анатольевна, составляет 100%.

2. Информация о наличии права аудиторской организации оказывать аудиторские услуги:
а) дата внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов. В случае неоднократного внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов указывается последняя дата внесения таких сведений в этот реестр: ОРНЗ 11806047865 от 20.06.2018 г.
б) дата внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (в случае внесения сведений). В случае неоднократного внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, указывается последняя дата внесения таких сведений в этот реестр: нет;
в) дата внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке (в случае внесения сведений). В случае неоднократного внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке, указывается последняя дата внесения таких сведений в этот реестр: нет;

3. Информация о структуре аудиторской организации с указанием всех ее органов управления и их основных функций, а также фамилий, имен, отчеств (при наличии) членов коллегиального исполнительного органа аудиторской организации (с указанием тех из них, кто является независимым членом (при наличии)) и лица, исполняющего обязанности ее единоличного исполнительного органа:

Высший орган управления – Общее собрание участников, единоличный исполнительный орган – Генеральный директор.
Единоличный орган управления-генеральный директор ООО «ДеФА» Бушева Валерия Анатольевна, ОРНЗ 21606091301, также является бенефициарным владельцем, гражданство – Россия, страна проживания – Россия.
ООО «ДеФА» не имеет филиалов, представительств, дочерних организаций. Иные аудиторские организации не имеют долей в уставном капитале Общества. ООО «ДеФА» не контролируется иностранными юридическими или физическими лицами. ООО «ДеФА» не является дочерней организацией по отношению к другим организациям.

Генеральный директор в силу своей компетенции:
· без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;
· издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;
· утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы Общества, за исключением документов, утверждение которых отнесено настоящим Уставом к компетенции участника Общества;
· определяет организационную структуру Общества;
· утверждает штатные расписания Общества, филиалов и представительств Общества;
· принимает на работу и увольняет с работы сотрудников;
· осуществляет иные функции, предусмотренные Уставом Общества.
Коллегиальный исполнительный орган отсутствует.

4. Сведения о принадлежности к сети аудиторских организаций
ООО «ДеФА» не входит в состав каких-либо аудиторских организаций

5. Информация о лицах, связанных с аудиторской организацией:
а) перечень филиалов и представительств (при наличии) с указанием адреса в пределах места нахождения: нет;
б) перечень дочерних обществ аудиторской организации (при наличии) с указанием полного и сокращенного (при наличии) наименования, включая организационно-правовую форму, адрес в пределах места нахождения: нет;
в) наименование организации, по отношению к которой аудиторская организация является дочерним обществом (при наличии), включая организационно-правовую форму, адрес в пределах места нахождения: нет;
г) перечень аудиторских организаций, участвующих в уставном (складочном) капитале аудиторской организации, с указанием для каждой аудиторской организации полного и сокращенного (при наличии) наименования, включая организационно-правовую форму, и размера доли участия: нет;
д) размер доли уставного (складочного) капитала аудиторской организации, принадлежащей всем аудиторам этой аудиторской организации, с указанием в том числе размера доли уставного (складочного) капитала, принадлежащей всем аудиторам, являющимся работниками аудиторской организации по основному месту работы, и размера доли уставного (складочного) капитала, принадлежащей всем аудиторам, работающим в аудиторской организации по совместительству:
на 01 января 2024 года:
-единственный учредитель Бушева Валерия Анатольевна, ОРНЗ 21606091301, доля в уставном капитале ООО «ДеФА» 100 %, работает в ООО «ДеФА» по основному месту работы.
е) перечень бенефициарных владельцев аудиторской организации с указанием фамилии, имени, отчества (при наличии), гражданства (при наличии), страны постоянного проживания или подтверждение, что таковые отсутствуют. Для целей настоящего документа понятие "бенефициарный владелец" используется в значении, определенном в статье 3 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма":
-бенефициарный владелец Бушева Валерия Анатольевна, ОРНЗ 21606091301, доля в уставном капитале ООО «ДеФА» 100%, гражданство РФ, страна постоянного проживания РФ.
ж) перечень иностранных граждан, лиц без гражданства, иностранных юридических лиц, международных компаний, являющихся контролирующими лицами аудиторской организации, с указанием соответственно фамилии, имени, отчества (при наличии), гражданства (при наличии), страны постоянного проживания (учреждения), полного и сокращенного (при наличии) наименования или подтверждение, что таковые отсутствуют. Для целей настоящего документа понятие "контролирующее лицо" используется в значении, определенном в статье 81 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", статье 45 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" : нет.
з) наименование российской и (или) международной сети аудиторских организаций, членом которой является аудиторская организация, с указанием места расположения штаб-квартиры, адреса официального сайта в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", описания характера отношений между членами указанной сети: нет.

6. Информация об организации и обеспечении соблюдения аудиторской организацией требований профессиональной этики и независимости, установленных Федеральным законом от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", а также кодексом профессиональной этики аудиторов и правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций:
ООО «ДеФА» принимает должные меры для обеспечения своей независимости. Меры, принимаемые аудиторской организаций для обеспечения своей независимости основаны на Правилах независимости аудиторов и аудиторских организаций, Одобрены Советом по аудиторской деятельности 19 декабря 2019 г., протокол N 51, согласно которым все руководители и сотрудники аудиторской организации обязаны знать, понимать и выполнять требования и ограничения, установленные статьей 8 «Независимость аудиторских организаций, аудиторов» Федерального закона № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», Кодекса профессиональной этики аудиторов и Международными стандартами аудита, а также неукоснительно соблюдать установленные процедуры, направленные на соблюдение правил независимости.

а) заявление руководителя аудиторской организации о соблюдении аудиторской организацией и аудиторами требований профессиональной этики и независимости, предусмотренных статьей 8 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (по состоянию на 1 января года, следующего за годом, информация за который раскрывается);
Независимость ООО «ДеФА» и ее аудиторов в 2023 году обеспечивалась в соответствии с «Правилами независимости аудиторов и аудиторской компании ООО «ДеФА» (в редакциях, действующих в 2023 году).
Правила разработаны в соответствии с требованиями:
· Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;
· Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, одобренных Советом по аудиторской деятельности;
· Кодекса профессиональной этики аудиторов, одобренного Советом по аудиторской деятельности;
· Международных стандартов аудита (МСА).
Требования к независимости аудитора, содержащиеся в Правилах, обязательны для применения всеми сотрудниками ООО «ДеФА».
Концептуальный подход к соблюдению требований к независимости заключается в обязанности аудитора выявлять угрозы независимости, оценивать их значимость, предпринимать меры предосторожности. Принимая решение о том, следует ли принимать задание, или продолжать его, либо может ли определенное лицо быть участником аудиторской группы, ООО «ДеФА» должно выявить угрозы независимости и оценить их. В случае, когда оценка угроз независимости окажется выше приемлемого уровня, и решение касается вопроса принятия задания или включения в аудиторскую группу определенного лица, ООО «ДеФА» должно определить, могут ли меры предосторожности устранить угрозы независимости или свести их до приемлемого уровня.
В случае, когда аудитор устанавливает, что надлежащие меры предосторожности для устранения угроз или сведения их до приемлемого уровня не могут быть приняты или они вообще не существуют, аудитор должен устранить обстоятельства или взаимоотношения, создающие угрозу независимости, либо отказаться от задания на этапе его принятия или прекратить выполнение задания.
Все специалисты ООО «ДеФА», привлеченные эксперты и консультанты, участвующие в процессе оказания аудиторских услуг, на основании перечня аудируемых Обществом лиц ежегодно заполняют форму «Обязательство о соблюдении аудитором принципов независимости, честности, объективности, и конфиденциальности и норм профессионального поведения».
Генеральный директор Общества заявляет, что ООО «ДеФА» полностью соблюдает требования к независимости, установленные ст. 8 «Независимость аудиторских организаций, аудиторов» Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» и Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций и принимает для этого все необходимые меры, в том числе, проводит внутренние проверки соблюдения независимости.

7. Описание системы вознаграждения руководства аудиторской организации, руководителей аудита, в том числе факторов, влияющих на размер их вознаграждений;
В ООО «ДеФА» вознаграждения руководства, руководителей аудиторских групп установлены Положением об оплате труда, премировании и дополнительных выплатах сотрудников ООО «ДеФА», трудовыми договорами и не привязаны к стоимости договоров на оказание аудиторских услуг.
За выполнение должностных обязанностей предусмотрен оклад. Выплата заработной платы происходит на общих основаниях.
В Обществе отсутствует система дополнительного вознаграждения руководителей аудиторских групп.

8. Описание мер, принимаемых в аудиторской организации в целях обеспечения ротации руководителей аудита.
В случае привлечения руководителей аудита к выполнению задания по аудиту для одного и того же аудируемого лица на протяжении длительного периода времени могут возникнуть угрозы близкого знакомства и личной заинтересованности, потенциально влияющие на объективность и профессиональный скептицизм. Значимость угроз должна быть оценена и при необходимости должны быть приняты меры предосторожности для устранения угроз или сведения их до приемлемого уровня.
Примерами таких мер предосторожности являются, в частности:
· ротация такого лица в составе аудиторской группы;
· изменение функции такого лица в составе аудиторской группы либо характера и масштаба задач, выполняемых данным лицом;
· проведение третьим лицом, обладающим необходимыми профессиональными знаниями и квалификацией, проверки работы такого лица;
· регулярные независимые внутренние или внешние проверки качества выполнения задания;
· проверка качества выполнения задания в рамках проведения аудита.
Меры по обеспечению ротации старшего персонала в составе аудиторской группы в отношении клиентов, пользующихся аудиторскими услугами предусмотрены действующим законодательством – нормативными документами и правилами профессиональной независимости.
Политика ротации руководителей проверок по аудиту ООО «ДеФА», соответствует требованиям законодательства, регулирующего аудиторскую деятельность.
При принятии на обслуживание нового клиента или продолжении сотрудничества с клиентом по конкретному аудиторскому заданию осуществляется обязательная оценка длительности контактов старшего персонала с клиентом на предмет наличия угрозы близкого знакомства и личной заинтересованности. По результатам оценки принимается решения о необходимости ротации.
Большое внимание уделяется процедурам, позволяющим своевременно распознать возникшую угрозу «привычности».
Предусмотрена обязательная периодическая (не реже одного раза в 3 года) ротация работников, осуществляющих руководство аудиторской проверкой одного и того же общественно значимого хозяйствующего субъекта на разных уровнях.
Кроме того, в соответствии с внутренними политиками и процедурами, смена руководителя задания производится не реже, чем один раз в 7 лет.

Заявление исполнительного органа аудиторской организации о мерах, принимаемых аудиторской организацией для обеспечения своей независимости, включая подтверждение факта проведения внутренней проверки соблюдения независимости


9. Система корпоративного управления
Единоличным исполнительным органом является генеральный директор Бушева Валерия Анатольевна, которой непосредственно подчиняются все сотрудники общества.
Генеральный директор: оперативно управляет всей деятельностью организации, действует на основании Устава и трудового договора;
Функциональная структура:
·Коммерческий директор
·Аудиторы
·Ассистенты аудиторов.

10. Информация о контроле (надзоре) за деятельностью (качества работы) аудиторской организации:
а) заявление руководителя аудиторской организации о наличии и результативности системы внутреннего контроля аудиторской организации, ее соответствии Международному стандарту контроля качества 1 "Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг", введенному в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 9 января 2019 г. N 2н "О введении в действие международных стандартов аудита на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", с указанием основных элементов этой системы (по состоянию на 1 января года, следующего за годом, информация за который раскрывается);

Система контроля качества ООО «ДеФА» определена и регламентируется внутрифирменным стандартом, который разработан на основе Международных стандартов контроля качества (МСКК 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг») и международного стандарта аудита «Контроль качества при проведении аудита финансовой отчетности» № 220.
Система контроля качества обеспечивает соблюдение аудиторами фирмы Федерального закона «Об аудиторской деятельности», международных стандартов аудита, внутрифирменных стандартов, кодекса профессиональной этики аудитора и правил независимости аудиторов и аудиторских организаций
Внутренний контроль качества в Обществе осуществляется в соответствии с «Правилами внутреннего контроля качества работы ООО «ДеФА» (в редакциях, действующих в 2023 году). Правила были разработаны в соответствии с требованиями:
· Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;
· Международного стандарта аудита (МСА) № 220 «Контроль качества при проведении аудита финансовой отчетности»;
· Международного стандарта контроля качества (МСКК) № 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг»;
· Кодекса этики аудиторов и аудиторских организаций.
Система внутреннего контроля качества в Обществе включает принципы и процедуры, охватывающие следующие вопросы:
· обязательства руководства Общества по обеспечению качества оказываемых услуг;
· этические требования;
· принятие на обслуживание новых клиентов или о продолжении сотрудничества по конкретным заданиям;
· кадровая работа;
· назначение аудиторских групп;
· выполнение задания;
· консультирование;
· расхождения во мнении;
· проверка качества выполнения задания;
· мониторинг и инспектирование;
· жалобы и претензии;
· документирование.
·Правила осуществления внутреннего контроля качества от 10.01.2022;
·Кодекс профессиональной этики от 29.12.2021;
·Заявление об эффективности.

Система внутреннего контроля качества устанавливает единые требования к системе контроля качества услуг в аудиторской организации и распространяется на все задания, относящиеся к аудиторской деятельности. Установленные политика и конкретные процедуры внутреннего контроля качества являются обязательными к исполнению всеми сотрудниками ООО «ДеФА».
Ответственность за функционирование системы контроля качества несет генеральный ООО «ДеФА». Генеральный директор осознает, что достижение высокого качества выполнения всех заданий является наиважнейшей целью деятельности Общества.
Руководство ООО «ДеФА» заявляет, что в организации создана и эффективно функционирует система внутреннего контроля качества работы, соответствующая масштабам деятельности Общества и требованиям законодательства об аудиторской деятельности в Российской Федерации, МСКК № 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг», МСА № 220 «Контроль качества при проведении аудита финансовой отчетности» и других применимых нормативных правовых актов.

Заявление исполнительного органа аудиторской организации об исполнении аудиторами аудиторской организации требования о ежегодном обучении по программам повышения квалификации, установленного частью 9 статьи 11 Федерального закона "Об аудиторской деятельности"

Сотрудники ООО «ДеФА, имеющие квалификационный аттестат аудитора, в соответствии со статьей 11 Федерального закона от 30.12.2008 №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» повышают квалификацию по приоритетным программам повышения квалификации, утверждаемыми СРО Ассоциация «Содружество».
ООО «ДеФА» не оказывает аудиторские услуги, а также связанные с аудиторской деятельности услуги общественно значимым организациям. В связи с этим выручка от оказания аудиторских услуг и сопутствующих аудиту услуг отсутствует.


11. Сведения о внешних проверках деятельности аудиторской организации, проведенных в течение трех лет, непосредственно предшествующих году, в котором раскрывается информация, с указанием контрольного (надзорного) органа (организации), проводившего проверки, года проведения проверок:

Последняя по времени внешняя проверка
СРО АУДИТОРОВ
Плановая проверка внешнего контроля деятельности: решение о назначении 24.05.2021, № 280-21
03.03.2022, № 7-22 решения об утверждении результатов
Результат (оценка) 3
Проведена СРО ААС в 2021 году за период работы 2018-2020 гг.

12. Наименование всех организаций, предусмотренных частью 3 статьи 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности», в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности которых аудиторской организацией ООО «ДеФА» в прошедшем календарном году был проведен обязательный аудит:
Отсутствуют.

13. Информация об аудиторах, работающих в аудиторской организации по трудовому договору:
а) численность работающих в аудиторской организации по основному месту работы и по совместительству аудиторов, доля таких аудиторов в общей численности аудиторов, работающих в аудиторской организации по трудовому договору (по состоянию на 1 января года, следующего за годом, информация за который раскрывается):
на 01 января 2024 года: численность аудиторов работающих в аудиторской организации по основному месту работы 3 аудитора, общая численность аудиторов в 2023 году составляет 3 человека
Доля аудиторов, работающих в аудиторской организации по трудовому договору по основному месту работы в общей численности аудиторов, работающих в аудиторской организации по трудовому договору – 100%.
Аудиторы, работающие в аудиторской организации по трудовому договору по совместительству, отсутствуют.
б) численность аудиторов, имеющих квалификационный аттестат аудитора, выданный саморегулируемой организацией аудиторов в соответствии со статьей 11 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (по состоянию на 1 января года, следующего за годом, информация за который раскрывается):
на 01 января 2024 года в ООО «ДеФА» не числятся аудиторы, имеющие квалификационные аттестаты аудитора, выданные саморегулируемой организацией аудиторов в соответствии со статьей 11 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности".

14. Информация об аудируемых лицах и величине выручки от оказанных аудиторской организацией услуг:
а) перечень общественно значимых организаций, которым оказаны аудиторские услуги в течение не менее одного года, непосредственно предшествующего году, в котором раскрывается информация, с указанием наименования общественно значимой организации, основного государственного регистрационного номера;
Аудиторские услуги общественно значимым организация в 2023 году не оказывались.
б) величина выручки от оказания аудиторских услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг за год, непосредственно предшествующий году, в котором раскрывается информация, с указанием, в том числе, выручки от оказания аудиторских услуг и выручки от оказания прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг;

15. Сведения о выручке аудиторской организации за 2023 год
В 2023 году аудиторской фирмой была получена выручка в размере 5738 тыс. руб.
В том числе от:
а) проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, в размере 3460 тыс. руб.:
б) предоставления услуг, связанных с выполнением отличных от аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций заданий, обеспечивающих уверенность, консультационных услуг в области налогообложения и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг в размере 1588 тыс. руб.
·аудируемым лицам в размере 1220 тыс. руб.
·прочим организациям в размере 368 тыс. руб.
в) проведения инициативного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности - 690 тыс. руб.
Проведена аудиторская проверка за 2023 год в ФОНДе ССОСКЗ "МОЯ КУБАНЬ".

г) величина выручки от оказания аудиторских услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг общественно значимым организациям за год, непосредственно предшествующий году, в котором раскрывается информация, с указанием, в том числе: величины выручки от оказания аудиторских услуг; величины выручки от оказания прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг с указанием, в том числе, величины выручки от оказания таких услуг общественно значимым организациям, которым оказаны аудиторские услуги.
Аудиторские и прочие, связанные с аудиторской деятельностью услуги, общественно значимым организациям в 2023 году не оказывались.